3个月罚没会所168亿！天衡、天健、大华、大信都被罚了

  2024年12月至2025年2月这三个月间，共有11家会计师事务所收到证监会及地方监管局的行政处罚，累计罚没金额超1.68亿元，其中没收金额5038.21万元，罚款金额1.07亿元，签字注会罚款金额1098.00万元。有必要注意一下的是，天衡、大信、中准这3家会计所3个月内2次被罚。

  北京亚泰国际：作为福建紫天传媒科技股份有限公司2023年度财务报告审计机构，无正当理由不按要求报送文件资料，会计所执行事务合伙人田梦珺不配合现场检查工作，该两名当事人拒不履行有关监管措施决定等执法文书，均已构成拒绝、阻碍执法行为，极度影响对紫天科技有关检查工作正常进行，情节较为严重。

  1、作为江苏中利集团股份有限公司2016年至2019年年度报告审计机构，出具的中利集团2016年至2019年审计报告存在虚假记载；在中利集团2016年财务报表审计过程中未勤勉尽责，未能恰当实施风险识别和评估程序，未对合同不正常的情况予以充分关注，未充分关注同一公司既是客户又是供应商的情况，部分营业收入审计程序不到位；在中利集团2017年财务报表审计过程中未勤勉尽责，未能恰当实施风险识别和评估程序，定期存单函证程序执行不到位，未对同业竞争对手转介绍业务情况保持职业怀疑，生产与仓储控制测试流于形式，销售与收款控制测试流于形式，部分营业收入审计程序不到位，对合同履约异常未采取进一步审计程序；在中利集团2018年财务报表审计过程中未勤勉尽责，未能恰当实施风险识别和评估程序，定期存单函证程序不到位，部分营业收入审计程序存在缺陷，对另外的应收款大额往来未保持合理怀疑，对合同履约异常未保持合理怀疑；在中利集团2019年财务报表审计过程中未勤勉尽责，未能恰当实施风险识别和评估程序，定期存单审计程序存在缺陷，未对新增供应商异常往来情况保持应有的职业怀疑，未对银行存款异常交易执行进一步审计程序，部分营业收入审计程序存在缺陷。

  2、作为江苏舜天股份有限公司2020年、2021年年度报告审计机构，出具的财务报表审计报告等文件存在虚假记载；为江苏舜天出具2020年财务报表审计报告未勤勉尽责，实施的风险识别及评估程序不到位，营业收入认定实质性程序存在缺陷；为江苏舜天出具2021年财务报表审计报告未勤勉尽责，实施的风险识别及评估程序不到位，营业收入认定实质性程序存在缺陷；出具的江苏舜天前期会计差错更正专项说明审核报告存在虚假记载，未签订其他鉴证业务约定书，未制定其他鉴别判定业务计划，未关注通讯器材供应商、客户间存在的明显异常关系。

  1、作为雏鹰农牧集团股份有限公司2016年年度报告审计机构，出具的雏鹰农牧2016年审计报告存在虚假记载；在雏鹰农牧2016年年报审计过程中未勤勉尽责，可供出售金融实物资产审计程序执行不到位，长期股权投资审计程序执行不到位，未对审计证据中的不正常的情况保持职业怀疑，营业收入审计程序存在缺陷，函证程序存在缺陷。

  2、作为华讯方舟股份有限公司2016年度和2017年度报告审计机构，出具的审计报告存在虚假记载，在对华讯方舟2016年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，未对不正常的情况保持职业怀疑，未取得充分、适当的审计证据；在对华讯方舟2017年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，未对不正常的情况保持职业怀疑，未取得充分、适当的审计证据，函证程序存在缺陷。

  众华：作为苏州天沃科技股份有限公司2017年至2021年年度报告审计机构，在营业收入、存货检查等实质性审计程序中未勤勉尽责，对走访项目实施的审计抽样不能为项目收入确认的总体结论提供较为合理基础，对存货监盘实施的替代程序执行不到位，未对审计证据中的明显异常保持职业怀疑，函证程序存在缺陷；在对关联方及关联方交易审计中未勤勉尽责，对可能表明存在的关联方关系或关联交易的信息,未实施进一步审计程序予以识别评价，未对与关联方之间的合同交易作出审慎评价。

  天健：作为思创医惠科技股份有限公司2019年、2020年年度报告及公开发行可转债相关服务的审计机构，2019年、2020年年度报告存在虚假记载，公开发行文件编造重大虚假内容，未有效识别和评估舞弊风险，未就收入确认异常实施有效审计程序，未对访谈不正常的情况实施进一步审计程序，未就收货单据异常获取充分适当的审计证据，审计底稿记载与实际执行情况不符。

  大华：作为广东华铁通达高铁装备股份有限公司2019年度、2020年度、2021年年度报告审计机构，审计过程中未勤勉尽责，预付账款实质性程序存在缺陷，未对不正常的情况保持职业怀疑，未对有关审计结论获取充分、适当的审计证据，商誉减值审计不到位。

  1、作为吉林利源精制股份有限公司2015年度、2016年度、2017年度报告审计机构，出具的利源精制2015年至2017年年度审计报告存在虚假记载；货币资金科目实质性程序存在缺陷，在建工程科目实质性程序存在缺陷；未对利源精制的生产管理系统实施相应的审计程序，未获取充分适当的审计证据。

  2、作为吉林紫鑫药业股份有限公司2013年至2020年年度报告审计机构，出具的紫鑫药业2013年至2020年审计报告存在重大遗漏和虚假记载；在紫鑫药业2013年至2020年财务报表审计中未充分了解被审计单位及其环境,风险识别与评估明显不到位；在紫鑫药业2013年至2020年财务报表审计中控制测试执行明显不到位；在紫鑫药业2014年至2020年财务报表审计中消耗性生物资产监盘程序存在很明显缺陷；在紫鑫药业2013年至2020年年报审计中预付账款审计程序执行明显不到位。

  中兴华：作为雏鹰农牧集团股份有限公司2017年年度报告审计机构，出具的雏鹰农牧2017年审计报告存在虚假记载；在雏鹰农牧2017年年报审计过程中未勤勉尽责，控制测试程序存在缺陷，未对审计证据中的不正常的情况保持职业怀疑，营业收入审计程序存在缺陷，函证程序存在缺陷。

  立信中联：作为日海智能科技股份有限公司2020年年度报告审计机构，出具的审计报告存在虚假记载；对深圳传虹相关事项审计程序执行不到位，获取的审计证据不充分。审计底稿中未见深圳传虹股权转让的会议记录、转让协议等有关的资料，亦未见对深圳传虹报告期内、转让日以前的财务信息执行审计或审阅程序；未充分关注相关应收账款没办法回收的可能性，未发现公司前述会计核算错误；就相关应收账款事宜向深圳传虹发函询证，在未收到回函的情况下，虽在审计底稿中记录系通过替代测试程序进行确认，但未见替代测试程序获取的支持性证据。此外，日海智能2020年度审计报告的签字注册会计师为李春华、金某敏，经查金某敏未实际参与年度审计工作，相关签名由他人冒签。

  致同：作为浙江方正电机股份有限公司2019年、2020年、2021年、2022年财务报表审计机构， 2019年审计中，致同所知晓方正电机（越南）有限责任公司不属于最初方正电机收购上海海能并形成商誉的资产组，且越南方正、上海海能在业务方向上也明显不同，致同所虽通过访谈、获取书面说明等方式获取了管理层对于将越南方正纳入资产组的考虑因素，但未根据管理层提供的信息设计和实施恰当的审计程序，未充分评估管理层提供的信息是否与真实的情况相符，未获取充分、适当的审计证据支持其审计结论；在2020年、2021年和2022年总体审计策略中虽已考虑到商誉减值涉及重大管理层判断，但在相关审计底稿中，未见对资产组划分的合理性设计并实施充分的复核程序，未充分关注方正电机管理层此前提供信息的后续进展情况，未就资产组范围及商誉减值会计估计获取充分、适当的审计证据。

  广东正中珠江：作为宜华生活科技股份有限公司2016年至2018年财务报表审计机构，货币资金审计实质性程序存在缺陷，营业收入审计程序存在缺陷，内部控制测试程序执行不当，实质性程序执行不当，未对关联交易采取实质性测试程序。

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